Czym jest fundacja rodzinna?

Fundacja rodzinna – co to?

Fundacja rodzinna to rozwiązanie dla osób, które chcą zabezpieczyć swoje aktywa. Jej celem jest zapewnienie, aby przedsiębiorstwo przetrwało przez pokolenia, a majątek pozostał w rękach rodziny lub osób bliskich fundatorowi.

Majątek ten jest zarządzany zgodnie z wolą fundatora określoną w statucie fundacji i innych dokumentach.

Fundacja rodzinna – zalety

Polska fundacja rodzinna gwarantuje wiele korzyści:

• pozwala oddzielić sprawy biznesowe od rodzinnych;
• pozwala zabezpieczyć finansowo członków rodziny;
• umożliwia zaplanowanie sukcesji w perspektywie wielu pokoleń;
• umożliwia utrzymanie majątku w jednych rękach;
• pozwala fundatorowi zrezygnować z aktywnego prowadzenia działalności bez utraty dochodów;
• pozwala zabezpieczyć udziały w firmie przed ich podziałem pomiędzy spadkobiercami;
• umożliwia ustalić jednolite zasady wypłaty zysków i innych świadczeń pieniężnych ze zgromadzonego majątku.

W przypadku ostatniego punktu trzeba pamiętać, że fundator może ustalić konkretne warunki, które beneficjenci muszą spełnić, aby otrzymać wypłaty.

Jak założyć fundację rodzinną?

Aby założyć fundację rodzinną, należy postępować zgodnie z następującymi krokami:

1. Złożenie oświadczenia o założeniu fundacji rodzinnej przed notariuszem w akcie założycielskim lub w testamencie.
2. Sporządzenie statutu w formie aktu notarialnego, który dokładnie określa zasady funkcjonowania fundacji rodzinnej.
3. Przekazanie do fundacji rodzinnej majątku o wartości minimum 100 tysięcy zł.
4. Zgłoszenie fundacji do rejestru.

Należy pamiętać, że fundacja rodzinna musi być wpisana do rejestru fundacji rodzinnych, prowadzonego przez Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim. Wniosek o rejestrację składa fundator. Jednak, jeśli fundacja powstała na podstawie testamentu, odpowiedni dokument musi zostać dostarczony przez zarząd.

Fundacja rodzinna – kto może być fundatorem?

Fundatorem może zostać osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych, takich jak prawo swobodnego dysponowania majątkiem.

Co ważne, fundacja rodzinna, którą ustanowiono w akcie założycielskim, może być tworzona przez więcej niż jednego fundatora. Jeśli jednak powstała ona w testamencie, funkcję tę ma szansę pełnić wyłącznie jedna osoba.

Beneficjent – kto może nim być?

Beneficjentem fundacji ma szansę zostać osoba fizyczna lub organizacja pozarządowa, która prowadzi działalność pożytku publicznego. Zazwyczaj są to członkowie rodziny, jednak fundator ma pełne prawo wskazać kogoś spoza rodziny.

Fundacja rodzinna a podatki

Założenie fundacji rodzinnej i przekazanie jej majątku nie podlega opodatkowaniu. Nie ma konieczności składania PCC ani CIT w związku z tym.

Należy jednak pamiętać, że fundacja rodzinna płaci CIT 15% w momencie, gdy środki są przekazywane beneficjentom. Ta grupa, składająca się z osób fizycznych i należących do najbliższej rodziny, jest zwolniona z podatku. Dotyczy to fundatora, jego małżonka, zstępnych, wstępnych, ojczyma, macochy, rodzeństwa oraz pasierbów.

Osoby należące do I lub II grupy podatkowej według przepisów o podatku od spadków i darowizn są zobowiązani do zapłacenia 10% PIT. Natomiast pozostali muszą opłacić 15% PIT.

Jak działa fundacja rodzinna?

Fundacja rodzinna – tak jak inne osoby prawne – działa poprzez zarząd i może być nadzorowana przez radę nadzorczą. Fundator ma swobodę w ustalaniu zasad funkcjonowania fundacji. Wyznacza on beneficjentów tworzących zgromadzenie, które zbiera się w określonych sytuacjach, takich jak uzupełnianie składu organu lub zatwierdzanie sprawozdania finansowego.

Co ważne, fundacja rodzinna może być ustanawiana na czas określony lub nieokreślony.

Więcej na https://pragmatiq.pl/