Ten temat wymaga precyzji. Różnice liczone są w tysiącach złotych. Poniżej masz pełne wyjaśnienie, bez skrótów i uproszczeń.
Jakie limity amortyzacji obowiązują w 2026 roku?
W 2026 roku obowiązują dwa podstawowe limity wartości samochodu osobowego:
- 150 000 zł dla samochodów spalinowych oraz hybrydowych
- 225 000 zł dla samochodów elektrycznych
Limit dotyczy maksymalnej wartości pojazdu, od której można rozliczać koszty podatkowe. Nie ma znaczenia, czy samochód kosztuje 160 000 zł czy 260 000 zł. Nadwyżka ponad limit nie obniża podstawy opodatkowania.
Limit odnosi się do wartości początkowej pojazdu. W zależności od sytuacji będzie to:
- wartość brutto, gdy VAT nie podlega odliczeniu
- wartość netto powiększona o nieodliczony VAT, gdy odliczenie jest częściowe
- wartość netto, gdy VAT jest odliczany w całości
Amortyzacja przy zakupie samochodu na firmę
Przy zakupie samochodu na własność przedsiębiorczyni wprowadza pojazd do ewidencji środków trwałych. Standardowa stawka amortyzacji wynosi 20 proc. rocznie. Oznacza to pięcioletni okres rozliczania kosztów.
Jeżeli samochód spalinowy kosztuje 200 000 zł netto, amortyzacji podlega tylko 150 000 zł. Pozostałe 50 000 zł nie stanowi kosztu podatkowego. Roczny koszt amortyzacji wyniesie maksymalnie 30 000 zł, a nie 40 000 zł, jak wynikałoby z pełnej wartości auta.
W przypadku samochodu elektrycznego za 240 000 zł do kosztów trafi 225 000 zł. Nadwyżka 15 000 zł pozostanie poza rozliczeniem podatkowym. Różnica jest widoczna zwłaszcza przy droższych modelach.
Amortyzacja przy samochodach używanych
Samochody używane dają możliwość amortyzacji przyspieszonej. Okres rozliczania może wynosić nawet 30 miesięcy. Warunkiem jest wcześniejsza rejestracja pojazdu oraz jego używanie przed zakupem.
Limit wartości nadal obowiązuje. Przyspieszenie amortyzacji nie zwiększa łącznej kwoty kosztów. Zmienia jedynie tempo ich ujęcia w księgach. To rozwiązanie poprawia krótkoterminową płynność, ale nie omija ograniczeń ustawowych.
Jak limity amortyzacji działają w leasingu operacyjnym?
W leasingu operacyjnym amortyzacji dokonuje leasingodawca, nie firma korzystająca z auta. To jednak nie oznacza braku limitów. Ograniczenie przenosi się na koszty podatkowe rat leasingowych oraz opłaty wstępnej.
Jeżeli leasingowany samochód spalinowy kosztuje 220 000 zł, do kosztów trafi tylko ta część raty, która odpowiada wartości 150 000 zł. Pozostała część raty pozostaje poza kosztami podatkowymi. Ten mechanizm działa proporcjonalnie.
Dotyczy to:
- opłaty początkowej
- rat miesięcznych
- opłat końcowych, jeśli występują
Im droższy samochód, tym większa część raty nie obniża podatku. W praktyce leasing auta z wyższej półki bywa znacznie mniej korzystny podatkowo, niż sugeruje sama wysokość raty.
Wynajem długoterminowy a limity amortyzacji
Wynajem długoterminowy również podlega ograniczeniom. Kosztem podatkowym jest tylko ta część opłaty miesięcznej, która odpowiada limitowi wartości pojazdu.
Mechanizm jest zbliżony do leasingu, choć konstrukcja umowy wygląda inaczej. Użytkowniczka nie myśli o wykupie ani wartości końcowej, ale limit nadal działa w tle i wpływa na rozliczenia podatkowe.
Różnica polega na przewidywalności kosztów i braku ryzyka związanego z zakończeniem użytkowania auta.
Co oznacza limit 150 000 zł w praktyce przy finansowaniu?
Przy obecnych cenach samochodów limit 150 000 zł obejmuje głównie:
-
podstawowe wersje kompaktów
-
część modeli klasy średniej w niskich konfiguracjach
-
wybrane SUV-y w wersjach bazowych
Większość popularnych modeli flotowych przekracza ten próg już na etapie konfiguratora. Oznacza to, że pełne rozliczenie kosztów podatkowych staje się wyjątkiem, a nie regułą.
Dlatego coraz częściej decyzja o finansowaniu nie opiera się wyłącznie na wysokości raty, ale na tym, jaka jej część realnie trafi do kosztów.
Jak podejść do limitu amortyzacji w leasingu z Vehis?
W poważnych firmach leasingowych takich jak VEHIS temat limitu amortyzacji samochodów na 2026 rok jest uwzględniany już na etapie doboru auta. Są przygotowane z myślą o firmach, które chcą maksymalnie wykorzystać obowiązujący limit kosztów podatkowych.
W praktyce oznacza to wybór takich konfiguracji samochodów, których wartość mieści się w ustawowym limicie. Dzięki temu:
- całość rat leasingowych trafia do kosztów
- nie pojawia się proporcjonalne wyłączenie części rat
- rozliczenia są prostsze i bardziej przewidywalne
To podejście sprawdza się szczególnie przy umowach leasingowych oraz przy firmach, które regularnie wymieniają samochody. Zamiast szukać oszczędności w strukturze umowy, decyzyjna przenosi się na etap właściwego doboru pojazdu. Specjaliści firmy leasingowej VEHIS pomagają już na etapie wyboru konkretnego modelu i konfiguracji. Wskazują, jak cena auta wpływa na limity amortyzacji i jaka część rat faktycznie trafi do kosztów. Dzięki temu decyzja opiera się na liczbach i przepisach, a nie na samej wysokości raty.
Dlaczego limity amortyzacji wpływają na strategie finansowe firm?
W 2026 roku limity amortyzacji coraz częściej decydują o tym:
- czy firma wybiera zakup, leasing czy wynajem
- jaki segment samochodu trafia do floty
- jak długi jest cykl użytkowania auta
Przy drogich samochodach korzyści podatkowe szybko się kurczą. Przy pojazdach elektrycznych wyższy limit zmniejsza tę różnicę, ale jej nie eliminuje. Dlatego decyzje finansowe coraz rzadziej są podejmowane intuicyjnie.
FAQ – limity amortyzacji samochodów
Czy limit amortyzacji dotyczy każdego samochodu osobno?
Tak. Limit odnosi się do pojedynczego pojazdu, niezależnie od liczby aut w firmie.
Czy limit amortyzacji obowiązuje przy ryczałcie?
Tak. Ograniczenie dotyczy kosztów podatkowych, niezależnie od formy opodatkowania.
Czy VAT zawsze wlicza się do limitu amortyzacji?
Tak, jeżeli VAT nie jest odliczany. Przy częściowym odliczeniu do limitu trafia wartość netto powiększona o nieodliczony VAT.
Czy limit amortyzacji dotyczy także leasingu i wynajmu?
Tak. Ograniczenie wpływa na koszty podatkowe rat oraz opłat, nawet jeśli amortyzację prowadzi leasingodawca.
